Декларация по НДС

Comments

• Цитата: Добрый день.Не могу разобраться с НДС. Сама ни разу еще НДС не сдавала, за первый квартал сдавал другой бухгалтер. А сейчас налоговая требует предоставить пояснения по декларации по НДС. Ей не нравится, что:в строке 070 раздела 3 стоит сумма НДС, исчисленный с суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок, = 997 руб. ;а в строке 200 раздела 3 стоит сумма НДС, подлежащая вычету с даты отгрузки, = 1305 руб.По этим суммам в программе есть следующие проводки:ДТ 51 КТ 62.2 6537,60 предоплата (эта сумма стоит в разделе 3 по строке 070)ДТ 76.АВ КТ 68.2 1305,29 восстановлен НДСДТ 68.2 КТ 76.АВ 997,27 выдана сч/фактура покупателю, начислен НДСДТ62.2 КТ62.1 8556,79 отгружен товарОбъясните, пожалуйста, какая же из этих сумм НДС в какой строке должна стоять; или строка 070 может быть должна равна значению строки 200?

  
  
  Добрый день!
  
  Скорее всего никакой ошибки в декларации нет. Вполне реальна ситуация, когда в налоговом периоде сумма НДС к вычету с авансов, зачитываемых в счет отгрузки данного периода выше, чем НДС с авансов, поступивших в этом периоде, так как Вы можете зачитывать в счет отгрузки авансы, которые были получены Вами ранее - т.е. до рассматриваемого налогового периода. Если в Вашей ситуации именно это имеет место - то так и напишите налоговикам, что НДС с авансов к вычету больше, чем к уплате в связи с тем, что в данном налоговом периоде зачитываются авансы, налог с которых уплачен в периоде получения данных авансов, то есть в предыдущих налоговых периодах.
• Спасибо, становится понятнее.
  Но еще вопрос в продолжение: за 4 кв. 2011 года в декларации (ее сдавал другой бухгалтер) строки 70 и 200 пустые, т.е. никаких авансов (я так понимаю) и восстановленного НДС как будто не было (хотя на самом деле предоплаты были). В программе 1С (в которой мы работаем) зачем то стоит галочка "НДС по отгрузке", но ведь НДС выделять нужно по более ранней из дат (отгрузка или аванс). Почему тогда тот другой бухгалтер в декларации не отразил этого? Не понимаю... И чем нам это может грозить...
• Цитата: Спасибо, становится понятнее.Но еще вопрос в продолжение: за 4 кв. 2011 года в декларации (ее сдавал другой бухгалтер) строки 70 и 200 пустые, т.е. никаких авансов (я так понимаю) и восстановленного НДС как будто не было (хотя на самом деле предоплаты были). В программе 1С (в которой мы работаем) зачем то стоит галочка "НДС по отгрузке", но ведь НДС выделять нужно по более ранней из дат (отгрузка или аванс). Почему тогда тот другой бухгалтер в декларации не отразил этого? Не понимаю... И чем нам это может грозить...

  
  Добрый день.
  Можно лишь гадать, почему это не было сделано.
  Вариант первый. Все суммы начислены правильно, но некорректно разнесены по строкам декларации.
  Вариант второй. В этом квартале были только поступления предоплат, которые закрылись отгрузками в этом же квартале, а других предоплат и их закрытия не было. И бухгалтер решил не отражать их (это рискованно, но - теоретически - в суде отстоять можно).
  Вариант третий. Банальная ошибка.
  Так что самое правильное - сравнить данные учета с данными декларации и всё это - с данными книг покупок и продаж. И дальше решить, что делать: может быть, стоит и уточненку подать.
  Удачи!